Tu signes un contrat genevois à 6 500 CHF brut par mois et tu te réjouis… puis la première fiche de paie tombe et le chiffre versé est bien plus bas que prévu. La raison principale, à Genève : l’impôt à la source. Ton employeur le retient directement sur ta fiche, en plus des cotisations sociales. Résultat, tu touches un salaire déjà net d’impôt suisse — alors que dans huit autres cantons (« accord de 1983 »), tu encaisses sans impôt suisse mais tu paies en France plus tard. Voici pourquoi, et comment lire les chiffres.
C’est quoi, l’impôt à la source à Genève ?
L’impôt à la source (IS) est un impôt prélevé directement par ton employeur sur ton salaire, fiche après fiche, puis reversé à l’administration fiscale cantonale. Il concerne les salariés qui travaillent dans le canton de Genève sans permis d’établissement (permis C) — ce qui est le cas de la quasi-totalité des frontaliers.
Concrètement, Genève applique cette logique au titre de l’accord franco-suisse de 1973 propre au canton : l’impôt sur ton salaire est dû en Suisse, et c’est ton employeur qui s’en charge. Tu n’as donc pas, en principe, à provisionner toi-même cet impôt : il est déjà retenu quand l’argent arrive sur ton compte (calculette et barèmes — ge.ch).
Bon à savoir. L’impôt à la source vient en plus des cotisations sociales (AVS/AI/APG, chômage, 2e pilier LPP, accident). C’est l’empilement des deux qui fait fondre un brut « attractif » : d’abord les charges sociales, ensuite l’impôt.
Pourquoi mon net surprend-il autant ?
Parce que sur ta fiche genevoise, trois étages se succèdent :
- Le brut annoncé dans ton contrat.
- − les cotisations sociales (part salarié), souvent de l’ordre de 12 à 18 % du brut selon ton âge et ta caisse de pension.
- − l’impôt à la source, calculé selon un barème.
- = le net versé sur ton compte.
Un frontalier vaudois ou valaisan, lui, s’arrête à l’étape 3 : sa fiche ne comporte aucune ligne d’impôt. À brut égal, il voit donc un net « sur la fiche » plus élevé qu’un Genevois — mais c’est trompeur, car il devra payer l’impôt français ensuite. On y revient plus bas.
Comment est calculé le barème genevois ?
Le montant retenu dépend d’un barème déterminé par ta situation familiale et le nombre d’enfants à charge. Les principaux codes 2026 :
| Code | Situation |
|---|---|
| A0 | Célibataire / séparé / divorcé, sans enfant |
| B | Marié, conjoint sans revenu |
| C | Marié, conjoint travaillant aussi en Suisse |
| CR | Marié, conjoint travaillant en France |
| H0 / H1 / H2… | Personne seule avec enfant(s) à charge |
Le chiffre ajouté au code indique le nombre d’enfants : un « B2 » est un couple à revenu unique avec 2 enfants. Ces enfants donnent droit à une déduction (de l’ordre de 15 000 CHF par enfant à charge en garde exclusive, à vérifier sur le barème officiel) qui fait baisser le taux (barèmes 2026 — ge.ch).
Le taux est progressif : plus ton revenu monte, plus le pourcentage prélevé grimpe. Pour un célibataire (barème A0), les ordres de grandeur 2026 ressemblent à ceci :
| Revenu annuel | Taux effectif (A0, approximatif) |
|---|---|
| 50 000 CHF | ~5,5 % |
| 80 000 CHF | ~14,5 % |
| 100 000 CHF | ~16,5 % |
| 150 000 CHF | ~20 % |
⚠️ Ces chiffres sont des ordres de grandeur issus de barèmes 2026 relayés par des sources frontalières, pas un calcul officiel personnalisé. Le barème exact dépend de ta commune, de ta situation et de l’année. Utilise la calculette officielle (ge.ch) ou le fichier de barèmes de l’année en cours.
En quoi ma situation familiale et mon temps de travail changent la donne ?
Deux leviers font bouger ton taux :
- La situation familiale. Un mariage, une naissance, un conjoint qui se met à travailler (ou s’arrête) : chacun de ces événements change ton barème et donc le montant retenu. À Genève, depuis 2026, tu dois remplir un formulaire de déclaration pour le prélèvement de l’impôt à la source à remettre à ton employeur, pour qu’il applique le bon code (GTE — barèmes 2026).
- Le taux d’activité. Pour un revenu donné, le barème s’applique au revenu déterminant ; en cas de temps partiel ou de plusieurs employeurs, l’administration peut reconstituer un taux correspondant à l’activité globale, ce qui évite que ton taux soit artificiellement bas. Les règles précises sont techniques : en cas de doute, demande confirmation à l’administration ou via la calculette.
Attention au mauvais code. Si ton employeur applique un barème qui ne correspond pas à ta situation (ex. célibataire alors que tu as des enfants), tu peux payer trop d’impôt. Vérifie le code inscrit sur ta fiche et signale toute erreur à l’administration cantonale — une correction est possible.
Genève vs cantons de l’accord 1983 : la vraie différence
C’est le point qui change ton net en poche, et il ne dépend pas de ton salaire mais de ton canton de travail.
| Situation | Qui prélève l’impôt | Sur ta fiche suisse |
|---|---|---|
| Genève (et cantons à la source) | Ton employeur, à la source | Net déjà après impôt suisse |
| Accord 1983 : Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura | La France (tu déclares et paies chez toi) | Net sans impôt suisse |
Dans les 8 cantons de l’accord de 1983, si tu as le statut de frontalier (retour au domicile en France en règle générale chaque jour) et que tu fournis l’attestation de résidence fiscale française (formulaire 2041-AS) à ton employeur, tu es imposé en France (impots.gouv.fr — salariés en Suisse). Tu remets cette attestation à ton employeur suisse, en principe avant le 1er janvier de l’année concernée (ou avant le 1er jour du mois d’embauche la première année).
Le piège du « net waouh ». Dans un canton 1983, ta fiche n’affiche aucun impôt : la tentation est de croire que tu gagnes plus. Mais l’impôt français arrive plus tard, sur ta déclaration. Pour comparer deux offres — l’une à Genève, l’autre à Lausanne — raisonne en net en poche annuel, impôt compris, jamais en « net sur la fiche ». Mets de côté chaque mois de quoi payer l’impôt français à venir.
Comment éviter les mauvaises surprises ?
- Demande une simulation avant de signer : transforme le brut annoncé en net réel, impôt compris.
- Vérifie ton barème sur la fiche dès le premier mois (code + nombre d’enfants).
- Signale tout changement de situation familiale rapidement, pour éviter un trop-prélevé ou un rappel.
- Garde en tête que barèmes et déductions changent chaque année : appuie-toi sur le barème officiel de l’année en cours, pas sur un chiffre lu il y a deux ans.
ℹ️ À vérifier chaque année. Les taux, déductions et règles de l’impôt à la source évoluent. Les chiffres ci-dessus sont des ordres de grandeur 2026 et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé — consulte la calculette officielle de Genève ou ton administration.
Le détail ligne par ligne — cotisations AVS/LPP/LAA plus impôt à la source, avec un simulateur Excel qui calcule ton net en poche selon ton canton et ta situation — c’est exactement ce que décortique notre guide « Comprendre ton contrat & ton salaire suisses ».